小陳去年第一次採用列舉扣除申報保險費。他收齊全年保費單：薪水的健保費 1.8 萬、勞保費 1.2 萬、自己買的壽險與醫療險 2.8 萬、媽媽的醫療險 1.5 萬（媽媽由小陳列報扶養）、兼職與股利被扣的二代健保補充保費 0.6 萬，總共加起來 7.9 萬元。

他看到報稅軟體上「人身保險費」欄位顯示 24,000 上限，自然把它填滿，剩下 5.5 萬就放棄了。結果今年國稅局核對通知到了，他被告知保費漏報、要去補申報......

2026 報稅時，保費要分兩種扣除算：健保費（含補充保費）核實全額扣除、沒有上限；人身保險費（壽險、醫療險、勞保、國民年金）每人每年合計上限 24,000 元。小陳漏了健保費扣除那邊，等於丟掉合法可扣的金額。

114 年度單身者標準扣除額為 13.1 萬元、有配偶者 26.2 萬元。先把保險、醫療、捐贈、房貸利息加總，超過門檻才選列舉扣除額；沒超過就直接用標準扣除額，保險費連列都不必列。

列舉扣除額採用後，常被搞錯身分。人身保險僅限納稅義務人、配偶與「受扶養直系親屬」，且要保人與被保險人必須在同一申報戶；兄弟姊妹、未同戶的父母都不能列。健保費則寬鬆很多，以眷屬身分投保也能扣、不必同戶，這是兩種保費最大的差異。

申報前最容易遺漏兩類，都是常被忽略的節稅好幫手：

• 二代健保補充保費
  來自兼職、股利或租金被扣的部分，全額無上限併入健保費扣除。
• 國民年金
  待業期間自己繳的，可放進 2.4 萬人身險額度。

本文將讓你學到

• 家裡有保單、有人代繳保費的人最該看這篇
• 2026 保險費報稅基本規則：兩種扣除分開算
• 健保費與人身險可以列報的範圍
• 財產保險與旁系親屬保費不能列報
• 容易出錯的情況：扶養歸屬不清、海外保單
• 保險費列舉扣除最容易搞錯的三件事
• 申報前要準備哪些資料？
• 2026 保險費報稅申報流程簡表
• 2026 保險費報稅常見問題
• 快速結論：兩種扣除分開算，同戶與險種是關鍵

家裡有保單、有人代繳保費的人最該看這篇

這篇適合家中有以下情況的人：

• 自己有買醫療險、壽險或儲蓄險
• 每個月薪水有被扣勞保費與健保費
• 有接案、兼職、股利或租金收入被扣了二代健保補充保費
• 幫父母或小孩代繳保費
• 正在猶豫今年報稅要選「標準扣除額」還是「列舉扣除額」

你如果搜尋的是「補充保費可以抵稅嗎」、「車險能不能報稅」、「健保費上限是多少」，這篇會直接給你實用的判斷標準。

2026 保險費報稅基本規則：兩種扣除分開算

保險費屬於「列舉扣除額」的項目。依照 財政部賦稅署公告，114 年度單身者的標準扣除額為 13.1 萬元，有配偶者為 26.2 萬元。

申報前先看一件事：你整年的保險費、醫療費、捐贈、房貸利息等列舉項目加起來，沒有超過標準扣除額的話，直接選擇「標準扣除額」對你最有利，這時候保險費就不需要逐筆列報。

確定要採用列舉扣除的話，依照 114 年度申報期間規定，保險費扣除額明確分為兩種獨立計算的規則：

1. 人身保險費扣除
   包含壽險、醫療險、傷害險、勞保、就保、國民年金等，每人每年扣除上限為 24,000 元。
2. 健保費扣除
   包含全民健康保險費與補充保費，核實認列，完全沒有金額上限。

健保費與人身險可以列報的範圍

• 健保費與補充保費（全額扣除無上限）
  只要是納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的健保費，全額都可以列舉扣除。即使是以被保險人眷屬身分投保，也不必與被保險人在同一申報戶。平時兼職、存股領股利、租金收入被扣的「二代健保補充保費」，同樣屬於健保費範圍，記得全額放進來扣除。
• 人身保險費（每人每年上限 2.4 萬元）
  納稅義務人、配偶或「受扶養直系親屬」的人身保險費可以列報。這包含了你自己買的商業壽險、健康險、意外險，以及上班族必繳的勞工保險費、軍公教保險費、國民年金保險費。

回到開頭小陳的例子。他原本以為 7.9 萬保費只能扣到 2.4 萬上限，實際上可以這樣分開盤點：

• 健保費扣除（無上限）：薪水的健保費 1.8 萬 + 兼職與股利的補充保費 0.6 萬 = 2.4 萬，全額扣。
• 小陳自己的人身險扣除（上限 2.4 萬）：勞保 1.2 萬 + 商業壽險與醫療險 2.8 萬 = 4 萬，受上限約束只能扣 2.4 萬。
• 媽媽的人身險扣除（再開一個上限 2.4 萬）：小陳列報扶養媽媽、且是媽媽商業保險的要保人時，媽媽醫療險 1.5 萬可全列。

合計小陳實際可列舉的保險費是 2.4 + 2.4 + 1.5 = 6.3 萬，而不是他原本以為的 2.4 萬。漏掉的 3.9 萬都是合法可扣、卻因為「健保和商業保險混在一起算」而消失的節稅空間。

財產保險與旁系親屬保費不能列報

• 財產保險費
  汽車險、機車強制險、住宅火災保險、寵物險等，屬於財產保險，一律不能列報扣除。
• 非直系親屬的保險費
  你如果幫兄弟姊妹（旁系親屬）或伯叔舅姨等其他親屬繳交人身保險費，即使你今年報稅有扶養他們，這些保費依法仍然無法列舉扣除。

容易出錯的情況：扶養歸屬不清、海外保單

• 要保人與被保險人不在同一申報戶
  幫父母繳商業保險費，但今年報稅時，父母是由你的哥哥列報扶養。這時候，因為你（要保人）和父母（被保險人）不在同一個申報戶裡，這筆保費雙方都無法列報扣除。申報前先確認家中誰要列報扶養父母，再決定保單要保人是否需要調整。
• 海外保險
  購買未經金管會核准的地下保單（境外保單），通常無法列舉扣除。如果是在海外工作期間繳納的當地合法保險，認定條件較為複雜，需人工複核並建議洽詢國稅局個案認定。

保險費列舉扣除最容易搞錯的三件事

第一，把健保費算進 2.4 萬元的額度裡。健保費是獨立無上限的，千萬別自己把健保費和一般壽險加在一起去卡 24,000 元的上限。

第二，以為有幫忙付錢就能扣。稅法規定人身保險必須是「納稅義務人、配偶或受扶養之直系親屬」，而且要保人跟被保險人要在同一個申報戶，金錢是誰實際支付的反而難以作為唯一認定標準。

第三，國民年金忘記報。失業期間或全職家庭主婦繳納的國民年金保險費，屬於人身保險範圍，完全可以併入 2.4 萬元的額度中扣除。

申報前要準備哪些資料？

現在報稅系統非常方便，大部分情況下：

• 只要透過網路或手機報稅系統下載所得及扣除額資料，系統會自動帶入勞保、健保、國民年金及大部分保險公司的保費資料，免附紙本證明文件。
• 若系統未帶入（例如少數未連線的保險資料或自行繳納的補充保費），請準備保險公司開立的保險費繳納證明，或向健保局申請繳費證明以供備查。

2026 保險費報稅申報流程簡表

1. 試算整年所有列舉扣除額（保險、醫療、捐贈等）總和，是否大於標準扣除額（單身 13.1 萬／有配偶 26.2 萬）。
2. 若大於，選擇「列舉扣除額」。
3. 確認人身保險費（勞保、國保、商業險），檢查要保人與被保險人是否在同一申報戶，每人最高列 24,000 元。
4. 確認健保費及補充保費，單獨歸類，全額列報無上限。
5. 剔除車險、火險等財產保險及兄弟姊妹的保險費。
6. 透過系統上傳申報，自行新增的項目妥善保存收據正本備查。

2026 保險費報稅常見問題

Q1：兼職被扣的二代健保補充保費可以抵稅嗎？

可以。補充保費視同全民健康保險費，沒有金額上限，全額皆可列舉扣除。

Q2：健保費有扣除金額上限嗎？

沒有。健保費（含補充保費）核實認列，金額無上限。

Q3：人身保險費的扣除上限是多少？

每人每年最高可扣除 24,000 元。這包含商業壽險、醫療險、勞保、就保及國民年金。

Q4：汽車保險或住宅火險可以報稅嗎？

不行。這類屬於財產保險，不符合人身保險費的扣除規定。

Q5：我幫媽媽繳醫療險，但媽媽由哥哥報扶養，這筆保費能扣嗎？

不行。人身保險費規定要保人與被保險人必須在「同一申報戶」。你沒報扶養媽媽，所以你不能扣；哥哥不是要保人，哥哥也不能扣。如果想讓這筆保費能扣，要不就改由你列報扶養媽媽，要不就把要保人改成哥哥。

Q6：幫未成年的弟弟繳保費，可以列舉扣除嗎？

不行。人身保險扣除額僅限納稅義務人、配偶及「直系親屬」（如父母、子女）。兄弟姊妹屬於旁系親屬，保費無法扣除。

Q7：待業期間繳的國民年金可以報稅嗎？

可以。國民年金保險費屬於人身保險範圍，可併入每人每年 2.4 萬元的上限內列舉扣除。

Q8：報稅時一定要附上紙本的保險費收據嗎？

多數情況下不用。透過報稅系統下載的保險費資料不需另外檢附收據；如果是系統沒抓到而你自己手動補登的保費，才需要保存單據備查。

快速結論：兩種扣除分開算，同戶與險種是關鍵

保險費扣除額最重要的觀念是：先分清楚「無上限的健保」和「有上限的商業保險與勞保」，然後確保你繳納的對象符合「同戶申報的直系親屬」原則。

申報前先算算看列舉扣除有沒有超過標準扣除額的門檻。超過了的話，就把日常累積的補充保費明細和國民年金繳費單翻出來，這些都是常被遺漏的節稅好幫手。

學到了：報稅不是把資料塞進系統就好，而是把一整年的生活與照顧責任整理清楚。保單不只是一份金融契約，在稅務上，它也明確記錄了你與家人的扶養關係。搞懂規則，才能確保每一分花在家人健康與保障上的錢，都能發揮最大的節稅價值。

本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律、會計或醫療建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及醫療支出認定、長照資格、身心障礙扣除、扶養親屬或高額扣除額，建議洽詢專業會計師、國稅局或相關主管機關。