替兒償還千萬房貸，竟要多繳一筆稅...專家分析：幫親人還貸 3 種方法的稅負差異！
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愛護子女竟讓財產大失血？幫家人還房貸恐須繳納贈與稅
台灣房價高漲，多數年輕人無力負擔，能夠買房的年輕人，多半仰賴家中長輩幫忙支付頭期款甚至部分貸款，但如果繳納房貸的方式不慎，長輩們可能會因此被課徵贈與稅。
案例說明：子債父還 竟要多繳一筆稅？
小明出社會和朋友合夥經營事業 3 年後，決定和女友成婚共組家庭，也想買房屋定居在台北，夫妻兩人選了一間總價 2,500 萬元的新成屋，將大部分積蓄用來繳付 500 萬元頭期款之後遷入新房。
不料近兩年小明的事業受到疫情影響，虧損不少，且身上還揹有 1,600 萬元的房貸，眼看存款就要燒光，小明緊急向爸爸求援。小明的爸爸愛子心切，打算拿出 1,000 萬元積蓄直接替小明償還房貸，不過在請教會計師之後，卻發現自己竟須負擔 75.6 萬元的高額贈與稅……
房價日益高漲，增添年輕人買房壓力，許多父母希望減輕兒女成家的負擔，也可能想將原本要贈與的財產，轉為幫忙償還房貸，但還款方式的不同，會決定是否需要課徵稅負。
建業法律事務所資深顧問、會計師林心瀠指出，依《遺產及贈與稅法》第 5 條第 1 款規定，「在請求權時效內無償免除或承擔債務者，其免除或承擔的債務，視為贈與，而且不問當事人間對於贈與意思的表示是否一致，均須以贈與論」。這就是案例中的小明父親須繳納贈與稅的原因。針對小明的情況，林心瀠分析 3 種不同做法造成的稅負差異。
做法 1：爸爸一次清償
小明剩下房貸 1,600 萬元，小明的爸爸直接幫小明償還其中的 1,000 萬元房貸給銀行。
小明的爸爸幫小明償還銀行債務，即為承擔小明的債務，依《遺產及贈與稅法》第 5 條第 1 款規定，視為贈與，如果小明爸爸當年度無其他贈與行為，經扣除免稅額 244 萬元（2021 年 12 月 31 日以前為 220 萬元），贈與淨額為 756 萬元，因此必須繳交贈與稅 75.6 萬元（稅率為 10%）。
結論：要繳贈與稅
做法 2：借錢給兒子還款
小明剩下房貸 1,600 萬元，小明的爸爸覺得銀行利息太高，決定無息借小明 1,600 萬元把銀行貸款還清，之後小明每個月還爸爸 6 萬元。
此情形爸爸雖承擔了小明的銀行債務，小明卻還是得償還給爸爸，因此屬於借貸行為，無須繳贈與稅，但須明確交代借款原因及用途、借貸資金的償還期限、利息支付及資金歸還情形，並保存相關證明，以供國稅局查核，若無法提出相關證明，仍有可能被國稅局課徵贈與稅。
結論：提出借貸證明可免繳贈與稅
做法 3：爸爸按月償還
小明剩下房貸 1,600 萬元，每個月要繳的房貸本息為 8 萬元，小明的爸爸決定往後每個月幫小明繳房貸。
和做法 1 相同，小明的爸爸也等於直接幫兒子承擔債務，以每月償還 8 萬元計算，1 年下來共繳了 96 萬元。因一整年承擔的債務未超過免稅額 244 萬元，所以小明爸爸不用繳贈與稅。
如果小明的媽媽也可以幫忙小明償還債務的話，還能利用媽媽的贈與稅免稅額度，增加更多的節稅空間。
結論：不用繳贈與稅
本文精采內容來自2023年2月號《Money錢》，掌握最新投資理財資訊，請鎖定 2023年5月號《Money錢》
（圖：shutterstock，僅為示意 / 本文內容純屬參考，並非投資建議，投資前請謹慎為上）
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