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2014年財政部拋出財政健全方案,其中,與數百萬股民息息相關的股利可扣抵稅率減半,引來罵聲不斷,主要是除了既有股利併入綜所稅繳納、股利2% 健保補充保費之外,可扣抵稅率減半,又多剝了股民一層皮,等於一頭牛被剝三層皮!   可扣抵稅率減半政策實施後,公司分配前一年度股利時,其中內含17% 的營所稅,抵稅額就要減為50%。   舉例來說,100元股利,含有17元營所稅,可分配給股東的股利是83元。在過去的制度下,股東取得83元股利時,需先將17元已納營所稅的部分也計入稅基,以100元乘上綜所稅率,就是應納的綜所稅,可扣抵稅額則是17元。   新制實施後,股東獲配的83元股利,因可扣抵稅額減半,計入綜所稅基的股利營所稅額也減為8.5元(17元÷2),應申報的股利所得是91.5元(83+8.5)。參與除權息的股民因為可扣抵稅率減半,可以抵扣所得稅的金額下降,所得稅也因此增加。   如果投資人目前持股市值1,000萬元,持有某檔現金殖利率5% 的股票,則配息金額為50萬元。以原來可扣抵稅率17%、綜所稅率20% 計算,則扣除可扣抵稅額之後,股利部分還要繳交的綜所稅金額為3.2萬元。   可扣抵稅額減半 參與除權息成本增加   同樣的狀況下,在可扣抵稅率減半制度實施後、綜所稅率20% 計算,則扣除可扣抵稅額後,股利部分還要繳交的綜所稅金額為6.6萬元。亦即,若繼續持有參與除息,相較以往可扣抵稅率未減半前,要多付出3.4萬元的成本,這就是新制實施後增加的成本。投資人可根據自己的持股狀況,試算新制實施後的成本要增加多少。   反過來說,如果不想參加除權息,當然就沒有補稅問題,但要再找出其他一樣獲利可以達到5%的穩健投資工具,也有一定難度。這時投資人要考量的是,如果長期股票可以穩健配息且順利填息,並相較以往每年多出3.4萬元成本(僅占持股資產的0.34%),這多出的成本是否值得,或是有其他投資工具可以替代,可以自行判斷。   此外,如果都不想參與除息,打算在每年除息前賣掉、除息後再買回持有,變成不拼股息、改拼股價價差,以證交稅千分之3,加上手續費(買賣各千分之1.425)以打5折計算(一般券商電子下單手續費折扣),則賣出再買回的成本為4.425萬元,這也必須納入投資人持股的成本考量。   全文未完,完整內容請見《Money錢》2017年5月號第116期   《Money錢》成立LINE@官方帳號囉!  趕快按下加入好友吧!    

可扣抵稅率減半 存股族怎麼辦?

2017/04/30
可扣抵稅率 , 存股 , 除權息

2014年財政部拋出財政健全方案,其中,與數百萬股民息息相關的股利可扣抵稅率減半,引來罵聲不斷,主要是除了既有股利併入綜所稅繳納、股利2% 健保補充保費之外,可扣抵稅率減半,又多剝了股民一層皮,等於一頭牛被剝三層皮!
 
可扣抵稅率減半政策實施後,公司分配前一年度股利時,其中內含17% 的營所稅,抵稅額就要減為50%。
 
舉例來說,100元股利,含有17元營所稅,可分配給股東的股利是83元。在過去的制度下,股東取得83元股利時,需先將17元已納營所稅的部分也計入稅基,以100元乘上綜所稅率,就是應納的綜所稅,可扣抵稅額則是17元。
 
新制實施後,股東獲配的83元股利,因可扣抵稅額減半,計入綜所稅基的股利營所稅額也減為8.5元(17元÷2),應申報的股利所得是91.5元(83+8.5)。參與除權息的股民因為可扣抵稅率減半,可以抵扣所得稅的金額下降,所得稅也因此增加。
 
如果投資人目前持股市值1,000萬元,持有某檔現金殖利率5% 的股票,則配息金額為50萬元。以原來可扣抵稅率17%、綜所稅率20% 計算,則扣除可扣抵稅額之後,股利部分還要繳交的綜所稅金額為3.2萬元。
 

可扣抵稅額減半
參與除權息成本增加

 
同樣的狀況下,在可扣抵稅率減半制度實施後、綜所稅率20% 計算,則扣除可扣抵稅額後,股利部分還要繳交的綜所稅金額為6.6萬元。亦即,若繼續持有參與除息,相較以往可扣抵稅率未減半前,要多付出3.4萬元的成本,這就是新制實施後增加的成本。投資人可根據自己的持股狀況,試算新制實施後的成本要增加多少。
 
反過來說,如果不想參加除權息,當然就沒有補稅問題,但要再找出其他一樣獲利可以達到5%的穩健投資工具,也有一定難度。這時投資人要考量的是,如果長期股票可以穩健配息且順利填息,並相較以往每年多出3.4萬元成本(僅占持股資產的0.34%),這多出的成本是否值得,或是有其他投資工具可以替代,可以自行判斷。
 
此外,如果都不想參與除息,打算在每年除息前賣掉、除息後再買回持有,變成不拼股息、改拼股價價差,以證交稅千分之3,加上手續費(買賣各千分之1.425)以打5折計算(一般券商電子下單手續費折扣),則賣出再買回的成本為4.425萬元,這也必須納入投資人持股的成本考量。
 
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