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富爸爸、富媽媽必看!贈與子女千萬財富,免稅有妙招 許多父母親希望在子女結婚前幫子女置產,減輕子女負擔,但又擔心要繳納高額贈與稅。今年適逢贈與稅免稅額度提高,若能搭配若干做法,贈與子女千萬元現金也可免繳贈與稅。 推薦閱讀:財產分批匯款給子女,卻慘遭國稅局盯上…轉帳誤踩 2 地雷,恐挨千萬罰鍰!   案例說明:贈與子女高額現金竟免繳贈與稅? 陳家大哥今年 32 歲,預計明年初要與愛情長跑 6 年的女友步入結婚禮堂,陳爸爸與陳媽媽看到兒子即將成家,歡喜之餘打算資助兒子購買新房。陳爸爸聽老朋友說,有方法可以高額贈與現金,卻不用課徵贈與稅,金額甚至可以超過 1,000 萬元。 由於陳爸爸對這聽來的消息充滿懷疑,決定認真請教專家,好決定贈與現金給兒子的金額和時機。 許多父母或長輩在面對贈與子女現金這件事情上,即使聽聞其他人的做法或參考經驗,卻依然不確定該如何處理。由於事關高額贈與和稅負問題,通常還是會請教專家,或者向國稅局查詢相關資訊較為安全,也能確保自身及家人的權益,節省不必要的稅金支出。 推薦閱讀:過戶房產給子女,用哪種方式最省稅?學會 1 招有機會 免繳稅!   善用年度及分年贈與,財富傳承稅負省很大 建業法律事務所資深顧問、會計師林心瀠指出,想要短時間內大額贈與現金給子女,的確有些好方法可以合乎規定且省下稅金,但必須先理解贈與的幾個基本要件以及定義,包括以下 5 項重點: 1. 贈與稅納稅義務人為「贈與人」。所謂「贈與稅免稅額」是指「贈與人」免稅的額度,而以往每年贈與稅免稅額為 220 萬元,今(2022)年開始提高為 244 萬元。因此案例中的陳爸爸與陳媽媽分別可贈與兒子 244 萬元,不須課稅。 2. 配偶間相互贈與免稅。假設案例中的陳媽媽只是一般家庭主婦,且存款低於 200 萬元,這時可以先由陳爸爸贈與陳媽媽現金,因夫妻間贈與免稅沒有額度限制,不會影響陳爸爸的免稅額度,所以當年度陳爸爸還是可以贈與兒子 244 萬元。 3. 採取分年贈與方式可有效節稅。贈與稅的免稅額度是採歷年制,也就是計算期間為每年的 1 月 1 日到 12 月 31 日,陳爸爸跟陳媽媽如果在 12 月時分別贈與兒子 244 萬元,隔年 1 月又可以分別贈與 244 萬元,總計共 976 萬元(244 萬元×4)皆不須課徵贈與稅。 4. 父母贈與子女婚嫁時財物,100 萬元以內免稅。婚嫁之贈與和配偶間贈與相同,可不計入贈與免稅額度,所以也不影響 244 萬元免稅額。此 100 萬元額度一樣是以贈與人計算,陳爸爸與陳媽媽分別可以贈與 100 萬元給兒子,總計共 200 萬元亦不須課徵贈與稅。 另外,在婚嫁贈與時點認定上,只要是子女登記結婚前後 6 個月內贈與的財物,父母均可主張適用子女婚嫁財物免稅額,只要未超過 100 萬元均可不計入贈與總額。於辦理贈與稅申報時,除應提供贈與契約書、贈與人及受贈人雙方身分證明文件,仍須檢附子女結婚登記的戶籍資料,以主張合法節稅。 5. 若無足夠現金,亦可直接贈與不動產。以上述例子來看,陳爸爸跟陳媽媽贈與陳大哥現金時若想完全免稅,金額最高可達 1,176 萬元,但若是陳爸和陳媽手頭上沒有這麼多的現金,而有許多不動產,是否可以直接贈與房子呢? 林心瀠分析,其實不動產也可以分年贈與,一樣先讓陳爸爸把房子的一部分過戶給陳媽媽,兩人再於跨年度時分別贈與陳大哥房屋。 但林心瀠表示,因贈與不動產時,是以房地的公告現值計算不動產價值,公告現值常常低於市價很多,因此不建議直接贈與不動產。此外,雖然贈與不動產可能不用繳交贈與稅,但還是要繳納土增稅,且房子取得成本會變成以公告現值計算,將來若子女於短期內將房子出售,會導致成本太低、獲利太高,需要繳交高額的房地合一稅,更不划算。 推薦閱讀:長輩過世 贈與子女股票資產,卻因 1 錯誤 需繳納的稅暴增 4 倍…   這樣做 短期贈與子女 1,176 萬元完全免稅! 當年度的 12 月,父母分別贈與新婚子女 244 萬元,共計 488 萬元。 下一個月,即隔年 1 月,父母又可再合計贈與該名子女 488 萬元。 趁該名子女新婚 6 個月內(婚前 6 個月也算),父母額外以贈與婚嫁財物為名義,分別贈與子女 100 萬元,合計 200 萬元。 488 萬元+488 萬元+200 萬元=1,176 萬元   錢雜誌 APP 上線啦!快下載你的隨身理財寶典:https://emagazine.page.link/AtYg 更多精彩內容,請鎖定 2022年11月號《Money錢》 (圖:shutterstock,僅為示意 / 本文內容純屬參考,並非投資建議,投資前請謹慎為上)

富爸爸、富媽媽必看!贈與子女財產,有辦法免繳稅嗎?專家:那樣做贈與子女千萬財富 完全免稅!

2022/12/01
財產贈與 , 贈與稅 , 節稅 , 免稅額度

富爸爸、富媽媽必看!贈與子女千萬財富,免稅有妙招

許多父母親希望在子女結婚前幫子女置產,減輕子女負擔,但又擔心要繳納高額贈與稅。今年適逢贈與稅免稅額度提高,若能搭配若干做法,贈與子女千萬元現金也可免繳贈與稅。

 

案例說明:贈與子女高額現金竟免繳贈與稅?

陳家大哥今年 32 歲,預計明年初要與愛情長跑 6 年的女友步入結婚禮堂,陳爸爸與陳媽媽看到兒子即將成家,歡喜之餘打算資助兒子購買新房。陳爸爸聽老朋友說,有方法可以高額贈與現金,卻不用課徵贈與稅,金額甚至可以超過 1,000 萬元。

由於陳爸爸對這聽來的消息充滿懷疑,決定認真請教專家,好決定贈與現金給兒子的金額和時機。

許多父母或長輩在面對贈與子女現金這件事情上,即使聽聞其他人的做法或參考經驗,卻依然不確定該如何處理。由於事關高額贈與和稅負問題,通常還是會請教專家,或者向國稅局查詢相關資訊較為安全,也能確保自身及家人的權益,節省不必要的稅金支出。

 

善用年度及分年贈與,財富傳承稅負省很大

建業法律事務所資深顧問、會計師林心瀠指出,想要短時間內大額贈與現金給子女,的確有些好方法可以合乎規定且省下稅金,但必須先理解贈與的幾個基本要件以及定義,包括以下 5 項重點:

1. 贈與稅納稅義務人為「贈與人」。所謂「贈與稅免稅額」是指「贈與人」免稅的額度,而以往每年贈與稅免稅額為 220 萬元,今(2022)年開始提高為 244 萬元。因此案例中的陳爸爸與陳媽媽分別可贈與兒子 244 萬元,不須課稅。

2. 配偶間相互贈與免稅。假設案例中的陳媽媽只是一般家庭主婦,且存款低於 200 萬元,這時可以先由陳爸爸贈與陳媽媽現金,因夫妻間贈與免稅沒有額度限制,不會影響陳爸爸的免稅額度,所以當年度陳爸爸還是可以贈與兒子 244 萬元。

3. 採取分年贈與方式可有效節稅。贈與稅的免稅額度是採歷年制,也就是計算期間為每年的 1 月 1 日到 12 月 31 日,陳爸爸跟陳媽媽如果在 12 月時分別贈與兒子 244 萬元,隔年 1 月又可以分別贈與 244 萬元,總計共 976 萬元(244 萬元×4)皆不須課徵贈與稅。

4. 父母贈與子女婚嫁時財物,100 萬元以內免稅。婚嫁之贈與和配偶間贈與相同,可不計入贈與免稅額度,所以也不影響 244 萬元免稅額。此 100 萬元額度一樣是以贈與人計算,陳爸爸與陳媽媽分別可以贈與 100 萬元給兒子,總計共 200 萬元亦不須課徵贈與稅。

另外,在婚嫁贈與時點認定上,只要是子女登記結婚前後 6 個月內贈與的財物,父母均可主張適用子女婚嫁財物免稅額,只要未超過 100 萬元均可不計入贈與總額。於辦理贈與稅申報時,除應提供贈與契約書、贈與人及受贈人雙方身分證明文件,仍須檢附子女結婚登記的戶籍資料,以主張合法節稅。

5. 若無足夠現金,亦可直接贈與不動產。以上述例子來看,陳爸爸跟陳媽媽贈與陳大哥現金時若想完全免稅,金額最高可達 1,176 萬元,但若是陳爸和陳媽手頭上沒有這麼多的現金,而有許多不動產,是否可以直接贈與房子呢?

林心瀠分析,其實不動產也可以分年贈與,一樣先讓陳爸爸把房子的一部分過戶給陳媽媽,兩人再於跨年度時分別贈與陳大哥房屋。

但林心瀠表示,因贈與不動產時,是以房地的公告現值計算不動產價值,公告現值常常低於市價很多,因此不建議直接贈與不動產。此外,雖然贈與不動產可能不用繳交贈與稅,但還是要繳納土增稅,且房子取得成本會變成以公告現值計算,將來若子女於短期內將房子出售,會導致成本太低、獲利太高,需要繳交高額的房地合一稅,更不划算。

 

這樣做 短期贈與子女 1,176 萬元完全免稅!

  1. 當年度的 12 月,父母分別贈與新婚子女 244 萬元,共計 488 萬元。
  2. 下一個月,即隔年 1 月,父母又可再合計贈與該名子女 488 萬元。
  3. 趁該名子女新婚 6 個月內(婚前 6 個月也算),父母額外以贈與婚嫁財物為名義,分別贈與子女 100 萬元,合計 200 萬元。
  4. 488 萬元+488 萬元+200 萬元=1,176 萬元

 

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更多精彩內容,請鎖定 2022年11月號《Money錢》

(圖:shutterstock,僅為示意 / 本文內容純屬參考,並非投資建議,投資前請謹慎為上)

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