除權息後，發現領股利不一定比較划算！３大情況，會讓你的錢莫名被吃掉...
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買賣股票不僅須支付券商手續費、證券交易稅，領到股利後若達到稅徵門檻，還須繳納所得稅，也須留意二代健保補充保費的計算方式，才能了解投資股票獲利的實際金額。
3 種股利發放狀況
許多股票投資人會關心領取股利後的課稅問題，但可能不知道領到的股利若是超過一定金額，還要繳交二代健保補充保費。
根據目前健保署規定，領取的單筆股利（包含現金股利和股票股利的總合）達 2 萬元，就須扣繳二代健保補充保費，且會在股利匯入投資人帳戶前直接扣除費用。自今（2021）年 1 月 1 日起，二代健保補充保費的費率從 1.91% 調升到 2.11%，計算方式為單筆股利總額乘以 2.11%，如果單筆股利總額不足 2 萬元，則不必繳付補充保險費，若金額超過 1 千萬元，僅以 1 千萬元計算，也就是繳付最高上限 21.1 萬元。
要注意的是，現金股利和股票股利的計算方式不同，以下就股利扣繳二代健保補充保費的細項做說明。首先要認識「單筆」股利的定義：
- 為不同公司發放的股利；
- 同一家公司在同一天發放現金股利及股票股利，會合併為同一筆股利扣繳；
- 同一家公司在不同天發放現金股利和股票股利，就須分開計算。
以下從 3 種須扣繳二代健保補充保費的情況舉例試算。
狀況 1：股利、股息同時發，達 2 萬元即扣費用
阿信持有 5 張 A 公司的股票且參與除權息，A 公司在同一天發放 6 元現金股利和 3 元股票股利，其中股票股利 3 元代表每張股票會配發 300 股 A 公司股票（配股 3 元÷股票面額 10 元×1,000 股），試算阿信該筆股利所得為：（5 張×1,000 股×6 元現金股利）＋（5 張×300 股×股票面額 10 元），即可獲得 45,000 元。
由於阿信領取的單筆股利已達 2 萬元，因此將被扣繳二代健保補充保費 950 元（45,000 元× 2.11%），由 A 公司扣繳給健保署，實際上他可以領取到的股利所得為 44,050 元。
狀況 2：配股、配息不同日，有機會省下一筆錢
假如 A 公司決定先發放現金股利，隔一段時間後再發放股票股利，因為配股和配息的基準日不同，此時就必須分開計算二代健保補充保費。以相同的條件試算，同樣持有 5 張 A 公司股票的阿信，可領到現金股利為 30,000 元，須扣繳補充保費 633 元，實際領取股利 29,367 元。
等到發放股票股利時，由於阿信可以領到的股票股利換算下來的金額為 15,000 元，因為不足 2 萬元，所以不必扣繳補充保費。
狀況 3：現金不足扣繳，隔年開立繳費單據
若干年後 A 公司決議只配發 6 元股票股利，持有 5 張該公司股票的阿信，總共會領到 3,000 股（配股 6 元÷股票面額 10 元× 1,000 股× 5 張 ），計算股票股利金額為 30,000 元（3,000 股×股票面額 10 元），因此須繳納二代健保補充保費 633 元（30,000 元×2.11%）。
由於 A 公司沒有配發現金股利，不會直接替投資人扣繳二代健保補充保費，因此阿信會在次年收到健保署開立的補充保費 633 元單據，須自行透過指定銀行、超商、網路 ATM 等管道繳費。此外，如果阿信持有 B 公司股票且參與除權息，單筆股利所得達 2 萬元，且配發的現金股利不足以扣繳二代健保補充保費時，B 公司同樣會先扣取現金股利，差額則由健保署於次年開立補充保費單據再收取。
最後要知道的是，即使手中持股遭套牢虧損，當年度領取該公司股利達 2 萬元，還是得繳交二代健保補充保費，而由於 KY 股票（註冊在開曼群島、以境外公司名義在台掛牌上市）屬海外所得，不會被扣二代健保補充保費。
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