【2019報稅教學】保單提前解約 2情況必須報稅
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經濟不景氣，許多人想將保單提前解約，以為只要是從保險公司領到的錢，都可以視為保險給付，而不用報稅。其實，有些情況還是得計入年度所得課稅。
從保險公司領到錢 都可以免稅嗎？
曉菁是個在家接案的工作者，手上有2、3張的儲蓄險，剛買保單時景氣還算不錯，她想，買保單可以約束自己不亂花錢，是個不錯的選擇。但隨著景氣越來越差，接案不穩定，她決定將部分的儲蓄險提前解約，保險公司也因此退還了她一筆解約金。
不過，隨著報稅季節的來臨，她不禁在想，這筆從保險公司領到的錢，到底需不需要列入當年度的所得計算課稅，還是像別人說的，只要是從保險公司領到的錢都可以免稅？
萬泰聯合會計師事務所副總林嘉焜指出，保險給付是指被保險人因「生、老、病、死、殘」所拿到的理賠金。再根據所得稅法第4條第7款規定「人身保險、勞工保險及軍公教保險之保險給付免納所得稅」來看，「保險給付」依法免納所得稅。
曾申報列舉扣除額 提前解約須補報所得
而從保險公司領取的解約金或紅利等，並不算是「保險給付」，所以還是要計入年度所得課稅，這當中會出現幾種情況：
①該保單是否列舉扣除額：個人申報年度綜合所得時，每年可以列舉2.4萬元的保費列舉扣除額，但若中途辦理保單解約，過去5年度內以該保單費用列舉保費的扣除額，依規定必須取消，並且重新補繳所得稅。
②解約金與總繳保費的溢價差額要視為所得：比如陳太太購買一份儲蓄險或年金險，已繳總保費為100萬元，若陳太太中途解約，領取95萬元解約金，要保人無須申報所得；相反的，若保險公司付款105萬元，則溢收差價5萬元屬於所得。
③投資型保單解約不用再課稅：假設王先生購買投資型保單，一旦因解約或部分提領時，保險公司依保險契約的資產價值支付給要保人，這樣的情況不須計入要保人的所得課稅，原因在於，投資帳戶的理財商品，投資人在出售贖回時，已經列入相關承擔的稅負。
（全文未完，更多文章請看 2019省稅我最行）
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